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【理财】中国版CRS 7月1日起将正式实施,您的财富该何处安放?

清华学子企业发展促进会2020-11-21 11:04:16

5月六部委联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,一经面世,众多热议,业内纷纷将其称为中国版CRS。而自7月1日起,中国版CRS将正式步入实施阶段!您的财富又该何处安放?



中国版CRS运作标准



CRS,Common Reporting Standard的缩写,中文译作“统一报告标准”是经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月21日发布的《涉税金融账户信息自动交换标准》的重要组成部分。



CRS的概念来源于美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA)。其主要目的是,推动国与国之间税务信息自动交换,加强全球税收合作,提高税收透明度,严厉打击利用跨境金融账户进行逃避税的行为。


CRS关注的是金融账户涉税信息,此类账户主要包括存款账户、信托账户、现金价值保险合约、年金合约,持有金融机构的股权和债权权益等。需要申报的内容则包括姓名以及出生日期、账号及账户余额、税收居住地、年度付至或记入该账户的总额等。


而早在2014年9月,中国政府就曾承诺将在国内推广实施CRS,将于2018年9月首次对外交换信息。



中国版CRS主要内容



《管理办法》对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构,形成的影响较大。


根据《管理办法》,非居民是指中国税收居民以外的个人、企业和其他组织,但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构;消极非金融机构则是指大部分收入来源于股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入的非金融机构。 


针对个人账户,与2016年10月公布的征求意见稿相比,中国版CRS关注的金融账户信息发生了变化,账户余额由600万人民币变成100万美元。《管理办法》指出,存量个人账户分为高、低净值账户,以一百万美元为界(2017年6月30日账户加总余额)。《管理办法》还指出,金融机构应当分别于2017年12月31日、2018年12月31日前完成对存量个人高净值账户和存量个人低净值账户的尽职调查程序。



中国版CRS影响几何



其实,中国版CRS的推出对于普通工薪阶层而言,基本毫无影响。对大多数作为中国税收居民的高净值人群而言,影响甚小。而对于那些拥有海外账户的高净值人群,《管理办法》的发布可谓激起层层波澜。


举个简单的例子。我国公民王先生在美国某金融机构拥有一个金融账户,这个账户在美国就属于非居民金融账户,账户信息就会由美国金融机构报至美国税务机关,再报送至我国税务机关。最后由我国税务机关判断王先生是否已为该账户资产报税,倘若没有,则王先生必须追缴税款。


简单了说,在信息交换自由的时代,中国版CRS的出台有利于税务机关加强对金融账户交易信息的掌握力度,中国税收居民的海内外账户将会更加透明化,通过海外账户避税的可能性逐步降低。



那么新形势下,高净值人群的海外置业、全球资产配置还能怎么做?投资海外房产进行资产配置也算一种解决方法,因为《管理办法》关注的海外金融资产主要包括存款、信托账户、现金价值保险合约以及股权、债权权益等,并不包含海外房地产、珠宝首饰等另类投资。

来源:钜派研究院



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